税收征收管理及案例分析

前言

高等职业教育孕育于市场经济的肇端和成熟，是我国高等教育的新生事物，其两个特点是毋庸置疑的：一是“高教性”，高等职业教育是高等教育的一种类型，不是短期技能培训，应着重对受教育者整体素质的培养，尤其是创新能力和人文素质的培养；二是“职业性”，为适应社会对专业人才的需要，加强对受教育者系统的职业能力和操作技能的训练十分重要。全社会应大力呵护高等职业教育的发展。编写高等职业教育适用教材是强化高等职业教育的一项基础工程，必须摆脱某些传统教科书“板脸教训人”的面目，要体现可读性和操作性。可读性就是编者萃取现实经济活动中活生生的案例，提出问题，引发学生的兴趣，使得求知欲强烈的年轻人自己索取答案，并在索取的过程中学到活的知识，提高他们认识问题、分析问题和解决问题的能力。操作性体现在让学生动手操作，教师成为操作过程的引导者。由苏春林教授任总主编的本套“新税制纳税操作实务系列教材”，正是体现了高等职业教育对教材的要求，具有鲜明的时代性和创新性。该系列教材依据专业领域的要求，几乎涵盖了税务操作类课程，体系完整。每种教材着力体现可读性和操作性，教材的编写没有罗列税法条文，而是通过实例，通过情景模拟，训练学生的操作动手能力。操作性的特点还体现在编者把纳税过程融人会计核算的过程中，因为税务信息来源于会计信息，把纳税融人会计业务，弥补了有些教材仅仅站在征税者的角度宣传税法的缺憾。同时，本系列教材的编写教师把2008年1月1日实施的新《中华人民共和国企业所得税法》用通俗的案例进行了准确阐释，为读者学习和研究新《中华人民共和国企业所得税法》提供了重要的参考资料。系列教材的总主编苏春林教授多年从事税法的研究、教学和税务咨询工作，是该领域内深具实际操作能力的学者。系列教材的编写团队由既具有深厚学术修养，又具有专业和操作经验的人员组成，这些人员具有多年从事高职教学的实际经验，其中不少为北京会计职业教育创新团队的成员，相信他们编写的本系列教材能够为读者所欢迎。本人先睹为快，认为“新税制纳税操作实务系列教材”体例新颖、时效性强，出版后能够为税务、会计专业的学生和相关从业人员提供崭新的实用类图书，值得推荐，是为序。

内容概要

本书以税收征收管法为核心，以税收征管的整个过程为主线，围绕税收征管的整个过程展开，结构合理、脉络清晰。本书最大的特点是在对法律条文进行深入浅出解释的基础上穿插了较多的案例，这样不但能帮助读者通过案例理解、掌握法律规定，而且也能帮助他们学会分析实际中遇到的问题，可谓“法律条文为案例做脚注，案例为法律条文增灵性”，两者相得益彰。    另外，本书突破了传统教材按部就班进行理论介绍的套路，尝试了一种较为新颖、活泼的形式，即在每一章的开头都以一个小案例加以导入，使读者产生兴趣，带着疑问，一步步去寻找答案。再加上以案说法，使内容有生机、不枯燥，这样本书就具有了较强的可读性。    由于本书是对税收征管的整个过程加以介绍，不同的人可以站在不同的角度去学习，所以适用面广，不仅适用于税务管理人员，而且适用于企业管理人员、财会人员以及会计师事务所、税务师事务所的人员，相信对社会各方面人士都有所帮助。

书籍目录

第一章  导论  第一节  税收征收管理概述  第二节  税收征收管理机构  第三节  税收征纳双方的权利与义务  第四节  税收征收管理立法第二章  税务登记  第一节  税务登记概述  第二节  税务登记的种类  第三节  税务登记证件的使用和管理第三章  账簿和凭证管理  第一节  账簿和凭证管理  第二节  税控管理第四章  发票管理  第一节  发票管理概述  第二节  发票管理的内容  第三节  增值税专用发票的管理第五章  纳税申报  第一节  纳税申报制度  第二节  几个主要税种的纳税申报第六章  税款征收  第一节  税款征收与税款征收方式  第二节  税款征收制度第七章  税收检查  第一节  税务检查概述  第二节  税务检查中的权利与义务  第三节  税务检查的形式和方法  第四节  税务检查程序第八章  税收法律责任  第一节  税收法律责任概述  第二节  税收违法行为及其行政责任  第三节  税收犯罪行为及其刑事责任第九章  税务争议的解决  第一节  税务行政处罚  第二节  税务行政复议  第三节  税务行政诉讼  第四节  税务行政赔偿后记参考书目

章节摘录

二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务（一）纳税人、扣缴义务人的权利纳税人、扣缴义务人是税务机关进行税收征收管理活动的相对人。纳税人是税法规定负有纳税义务的单位和个人，扣缴义务人是根据税法规定，负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。我国法律规定，纳税人是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人之一，是税收法律关系的权利主体之一。在税收法律关系中，权利主体双方（征管方、纳税人）的法律地位平等，但是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因此，双方的权利和义务并不对等，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这也是税收法律关系的一个重要特征。在这种情况下，权利对于纳税人来说就显得更为重要。纳税人应该了解自己拥有哪些权利，从而充分享受法律、法规赋予的权利。根据《税收征管法》的规定，纳税人享有下列权利：1.知情权纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解有关税收方面的法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。这就是说，当纳税人、扣缴义务人就国家的税收法律、行政法规和与纳税程序有关的情况向税务机关提出了解要求时，税务机关应当向纳税人、扣缴义务人说明或介绍有关情况，以使纳税人、扣缴义务人了解有关情况。2.要求保密权纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关在税收征管过程中必然会了解到纳税人、扣缴义务人的一些情况，如果这些信息被不当使用，必然会给纳税人、扣缴义务人带来损失，所以纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为自己的生产经营隋况和财务状况及有关资料保守秘密。3.依法申请减税、免税、退税权依法纳税是纳税人的义务，但为了特殊目的，法律有时也对一些特殊情况作出比较优惠的规定，即实行减税、免税、退税制度。当纳税人符合法律规定的减税、免税、退税的情形时，便依法享有申请减税、免税、退税的权利，税务机关应当依照法律的规定，为纳税人办理减税、免税、退税手续，以便使纳税人依法享受减税、免税、退税的优待。国家的税收优惠一般可分为两种情况：一种情况是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；另一种情况是纳税人有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。

后记

在长期的教学工作中，我们常常感到许多教材偏重于理论知识的介绍，缺少实际操作，老师用起来不能得心应手，学生读起来也兴趣索然。能否突破这一套路，将理论与实际结合起来，从而增加教材的可读性呢？结合我们学院的学科建设，苏春林老师牵头编写了一套纳税实务系列教材，我们负责税收征管这部分内容的编写并进行了尝试，即在每章都加了一些案例，在本书的编写过程中，我们抱着边写书、边学习的态度，博采众长，吸取了大量同类教材有用的东西，在此向作者表示感谢。在本套书的写作及出版过程中，我们得到了中国人民大学出版社编辑的大力支持与帮助，在此表示深切的谢意。

编辑推荐

目前，税收征管方面的书籍很多，《普通高等教育"十一五"国家级规划教材•21世纪高职高专精品教材•新税制纳税操作实务系列•税收征收管理及案例分析(第2版)》力求在吸收别人优点的基础上，突出自己的特色。《普通高等教育"十一五"国家级规划教材•21世纪高职高专精品教材•新税制纳税操作实务系列•税收征收管理及案例分析(第2版)》的特色是除了详尽的理论介绍之外，还配了一些案例，以案说法，以此增强广大读者的理解。 由于该书比较注重实用性和可读性，出版之后受到了各方人士的较好评价，还有幸被评为“十一五”国家级规划教材。《普通高等教育"十一五"国家级规划教材•21世纪高职高专精品教材•新税制纳税操作实务系列•税收征收管理及案例分析(第2版)》是高等职业教育税收专业学生的教学用书，也不失为企业财会人员、财税工作者以及企业各类管理人员了解税法、掌握纳税技能的一本实用工具书，还可以作为会计师事务所、税务师事务所的工作人员的工作用书。

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