纳税实务习题与实训

内容概要

　　本书为《纳税实务与案例应用》的配套辅导教材，目的是通过习题与模拟实训对学生进行技能训练，以便帮助学生全面、准确地理解和掌握纳税实务的概念、原理、方法和操作技能。根据各项目的学习目的和要求，结合教材内容，在每一项目下设置了单项选择题、多项选择题、判断题、复习思考题、计算题与模拟实训等题型，强化学生对基本知识点的理解和掌握，提高涉税业务的处理能力。书末附有参考答案，可以方便学生自主学习。
　　本书适合高职高专财务会计类专业作为教材使用,也可供社会读者自学参考。

书籍目录

模块一　基础知识篇
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、复习思考题
　五、模拟实训
模块二　主要税种纳税实务
　项目一　增值税纳税实务
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、复习思考题
　五、计算与会计处理
　六、模拟实训
　项目二　消费税纳税实务
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、复习思考题
　五、计算与会计处理
　六、模拟实训
　项目三　营业税纳税实务
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、复习思考题
　五、计算题
　六、模拟实训
　项目四　企业所得税纳税实务
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、复习思考题
　五、计算与会计处理
　六、模拟实训
　项目五　个人所得税纳税实务
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、复习思考题
　五、计算题
模块三　其他税种纳税实务
　一、单项选择题
　二、多项选择题
　三、判断题
　四、计算題
模拟试卷
　纳税实务模拟试卷一
　纳税实务模拟试卷二
参考答案

章节摘录

版权页：插图：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额；（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额；（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。2.甲酒厂主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品。2009年8月发生以下业务。（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款12万元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费3万元（含辅助材料款）、增值税额51DO元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额18万元。甲企业所在地国税机关发现，该笔委托加工业务乙酒厂未按规定代收代缴消费税。试计算上述业务中甲酒厂应纳消费税额（药酒的消费税税率为10％）。（2）当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本10万元，生产出冰醋酸（非应税消费品）20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入16万元。试计算该笔业务应纳消费税额（酒精的消费税税率为5％、成本利润率为5％）。3.某轮胎厂为增值税一般纳税人，销售汽车轮胎一批给一汽车制造厂，专用发票上注明价、税款分别为50万元、8.5万元；销售挂车轮胎一批给汽车修理厂（小规模纳税人），普通发票上注明价款2.34万元；以成本价转给本县内统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月取得含税收入29.25万元，货款已全部收齐。计算该厂应纳流转税款，并作出相应会计分录（汽车消费税税率10％）。4.发某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2010年8月发生如下经济业务。（1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。（3）8月6日，发往A烟厂烟叶一批，委托A烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，A烟厂没有同类烟丝销售价格。（4）8月20日，委托A烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半。

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《纳税实务习题与实训》高职高专财务会计专业工学结合模式规划教材之一。

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